第一章 总则

第一条 建立健全内部审计制度，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进审计事业健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署第11号令）等法律法规，结合本单位实际情况，特制定局内部审计工作制度如下。

第二章 内部审计机构和人员管理

第二条 内部审计的职责：

（一）内部审计部门和审计人员，在县审计局党组的直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作；

（二）对本单位的财务收支、经济活动的真实及合法性实施独立审核监督。

（三）县审计局党组在管理权限范围内，进行必要的处理、处罚。

第三条 组织机构与人员设置：

（一）成立县审计局内部审计工作组，履行内部审计职责，选配内审工作人员3人。

（二）内部审计人员应当严格遵守有关法律法规、本制度规定和内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。

（三）内部审计人员需具备专业胜任能力，原则上必须具备中级以上相关专业技术职称或者从事审计、会计工作3年以上。

内部审计机构和内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。

第三章 内部审计职责、权限和程序

第四条 局内部审计工作组履行下列职责：

（一）审计贯彻落实国家重大政策措施情况；

（二）审计发展规划、战略决策、重大措施以及年度工作计划执行情况；

（三）审计财政财务收支及有关经济活动；

（四）审计固定资产投资项目；

（五）审计专项经费的管理和使用；

（六）审计经济管理和效益情况；

（七）审计内部控制和风险管理有关制度的落实；

（八）其他审计事项；

（九）协助县审计局党组督促落实审计发现问题的整改工作。

第五条 局内部审计工作组权限：

（一）要求相关科室按时报送工作计划、重大决策、内部控制、风险管理、财政财务收支等有关资料（含电子数据，下同），以及必要的计算机技术文档；

（二）参与研究制定局机关有关规章制度，提出完善内部审计工作的意见和建议；

（三）检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料，并现场勘察实物；

（四）检查有关计算机系统及其电子数据和资料；

（五）对与审计有关的问题向相关科室和人员进行调查，并取得相关证明材料；

（六）经单位主要负责人批准，对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，有权予以暂时封存；

（七）根据审计结果，提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的意见和建议；

（八）对严重违法违规、严重损失浪费行为及时向单位主要负责人报告，经同意做出临时制止决定；对违法违规和造成损失浪费的人员，提出追究责任的意见和建议。

（九）对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的个人，向县审计局党组提出表彰建议。

第六条县审计局党组应定期听取并研究部署和检查内部审计工作，加强对内部审计年度工作计划、审计质量控制、问题整改和队伍建设等重要事项的管理，保障内部审计履行职责所必需的工作条件，支持内部审计依法独立履行职责。

第七条 局内部审计工作实施程序：

（一）内部审计工作组拟订年度审计工作计划，报经县审计局党组研究批准后，制订内审工作方案，进行审计工作。原则上每季度开展一次内部审计，并于每季度次月的中旬前完成。

（二）对审计中发现的问题，可随时向有关科室和人员提出改进意见。审计终了，应提出审计意见。

（三）对重大审计事项做出的处理决定，须报经主要负责人批准。经批准的处理决定，相关科室必须执行。

（四）相关人员对处理决定如有异议，可在15日内向县审计局党组提出申诉。局党组应在接到申诉30日内做出处理意见。申诉期间，原审计处理决定应照常执行。

第四章 审计结果运用

第八条 局机关应当建立健全审计发现问题整改机制，对审计发现的问题，机关科室应当及时整改，并将整改结果书面报送内部审计工作组。

第九条 局机关对内部审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题，应当及时分析研究，制定和完善相关管理制度，建立健全内部控制措施。

内部审计结果及整改情况可以作为本单位考核、任免、奖惩干部和相关决策的依据。

第十条 局机关对内部审计发现的重大违纪违法问题线索，应当依法依规及时移送县纪委监委调查处理。

第五章 附 则

第十一条 本工作制度自印发之日起施行，由县审计局负责解释。

附件1：关于成立县审计局内部审计工作组的通知

           关于成立绩溪县审计局内部审计工作组的通知

建立健全局机关内部审计制度，完善内部监督制约机制，规范收支管理，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，促进审计事业健康发展。经局党组研究决定成立县审计局内部审计工作组，组成人员如下：

组  长：黄 芳

成  员：方尚红  程黎

内部审计工作组和审计人员，在县审计局党组的直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。