|
序号
|
权力类型
|
权力名称
|
子项
|
实 施 依 据
|
责任事项
|
追责情形
|
备注
|
|
1
|
行政处罚
|
对违反会计资料管理使用有关规定的处罚
|
对未按规定设置和使用会计资料的处罚
|
《中华人民共和国会计法》第四十二条规定：“违反本法规定，有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分：
（一）不依法设置会计账簿的；
（二）私设会计账簿的；
（三）未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的；
（四）以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的；
（五）随意变更会计处理方法的；
（六）向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的；
（七）未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的；
（八）未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的；
（九）未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计资料及有关情况的；
（十）任用会计人员不符合本法规定的。
有前款所列行为之一，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
会计人员有第一款所列行为之一，情节严重的，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。”
|
1、立案阶段责任：根据工作职责和计划，以及日常监督发现的线索或者群众举报的案件开展监督检查。
2、检查阶段责任：制发并送达《财政检查通知书》，实施检查。依照《财政监督工作底稿规则》，制作监督检查工作底稿，于检查工作结束后10个工作日内，形成书面监督检查报告。
3、审查阶段责任：对工作底稿、检查报告等材料进行复核。
4、告知阶段责任：财政部门在做出处理决定前，应书面告知当事人违法事实，作出处理决定的事实、理由、依据及其享有的陈述、申辩、要求听证等权利。
5、决定阶段责任：财政部门收到监督检查报告之日起30日内依照法定权限作出处理决定或者检查意见。
6、送达阶段责任：将处理决定或者检查意见，送达监督对象。
7、执行阶段责任：督促监督对象落实处理决定或检查意见，并于送达之日起30日内上报执行情况书面报告。
8、事后监管责任：信息公开、监督结果运用。
9、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。
|
因不履行或不正确履行行政职责，有下列情形的，行政机关及相关工作人员应承担相应责任：
1.超越或者滥用监督职权的。
2.对知悉的财政、财务和会计违法行为未及时处置的。
3.违反规定程序实施监督检查的。
4.泄露监督检查中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私的。
5.索贿、受贿、利用监督检查工作之便谋取私利的。
6.指派不具备法定行政执法资格的人员实施行政处罚的。
7.擅自设立处罚种类或者改变处罚幅度、范围的。
8.违反“罚缴分离”规定，擅自收取罚款的。
9.对当事人进行罚款、没收财物等行政处罚不使用法定单据的。
10.依法应当移送司法机关处理而不移送的。
11.行政机关将罚款、没收的违法所得或者财物截留、私分或者变相私分的。
12.执法人员利用职务上的便利，索取或者收受他人财物、收缴罚款据为己有的。
13.行政机关使用或者损毁扣押的财物，对当事人造成损失的。
14.行政机关违法实行检查措施或者执行措施，给公民人身或者财产造成损害、给法人或者其他组织造成损失的。
15.在行政处罚过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的。
16.其他违反法律法规规章规定的行为。
|
|
|
2
|
行政处罚
|
对企业编制、对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告的处罚
|
|
《企业财务会计报告条例》（中华人民共和国国务院令2000年第287号）第四十条规定：
企业编制、对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
有前款行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，对企业可以处5000元以上10万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款；属于国家工作人员的，并依法给予撤职直至开除的行政处分或者纪律处分；对其中的会计人员，情节严重的，并由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。
《安徽省财政监督条例》第二条：“本条例所称财政监督，是指县级以上人民政府财政部门依法对单位和个人涉及财政、财务、会计事项实施的监督检查和处理活动。”
|
|
|
3
|
行政处罚
|
对单位和个人违反国家有关投资建设项目规定的处罚
|
|
1.《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令2004年第427号）第九条 单位和个人有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金，没收违法所得，核减或者停止拨付工程投资。对单位给予警告。 （一）截留、挪用国家建设资金； （二）以虚报、冒领、关联交易等手段骗取国家建设资金；（三）违反规定超概算投资；（四）虚列投资完成额；（五）其他违反国家投资建设项目有关规定的行为。《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招标投标法》、《国家重点建设项目管理办法》等法律、行政法规另有规定的，依照其规定处理、处罚。
2.《安徽省财政监督条例》第二条：“本条例所称财政监督，是指县级以上人民政府财政部门依法对单位和个人涉及财政、财务、会计事项实施的监督检查和处理活动。”
|
|
|
4
|
行政处罚
|
对企业和个人不缴或者少缴财政收入行为的处罚
|
|
1.《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令2004年第427号）第十三条 企业和个人有下列不缴或者少缴财政收入行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入１０％以上３０％以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处３０００元以上５万元以下的罚款： （一）隐瞒应当上缴的财政收入； （二）截留代收的财政收入；（三）其他不缴或者少缴财政收入的行为。属于税收方面的违法行为，依照有关税收法律、行政法规的规定处理、处罚。
2.《安徽省财政监督条例》第二条：“本条例所称财政监督，是指县级以上人民政府财政部门依法对单位和个人涉及财政、财务、会计事项实施的监督检查和处理活动。”
|
|
|
5
|
行政处罚
|
对企业和个人违反规定使用、骗取有关资金的处罚
|
|
1.《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令2004年第427号）第十四条 企业和个人有下列行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用、骗取的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金１０％以上５０％以下的罚款或者被违规使用有关资金１０％以上３０％以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处３０００元以上５万元以下的罚款：（一）以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；（二）挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；（三）从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益；（四）其他违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为。
2.《安徽省财政监督条例》第二条：“本条例所称财政监督，是指县级以上人民政府财政部门依法对单位和个人涉及财政、财务、会计事项实施的监督检查和处理活动。”
|
|
|
6
|
行政处罚
|
对单位和个人违反财政收入票据管理规定的处罚
|
|
1.《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令2004年第427号）第十六条 单位和个人有下列违反财政收入票据管理规定的行为之一的，销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。对单位处５０００元以上１０万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处３０００元以上５万元以下的罚款。（一）违反规定印制财政收入票据； （二）转借、串用、代开财政收入票据；（三）伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据；（四）伪造、使用伪造的财政收入票据监（印）制章；五）其他违反财政收入票据管理规定的行为。
2.《安徽省财政监督条例》第二条：“本条例所称财政监督，是指县级以上人民政府财政部门依法对单位和个人涉及财政、财务、会计事项实施的监督检查和处理活动。”
|
|
|
7
|
行政处罚
|
对单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的处罚
|
|
1.《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令2004年第427号） 第十七条 单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。对单位处３０００元以上５万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处２０００元以上２万元以下的罚款。
2.《安徽省财政监督条例》第二条：“本条例所称财政监督，是指县级以上人民政府财政部门依法对单位和个人涉及财政、财务、会计事项实施的监督检查和处理活动。”
|
|
|
8
|
行政处罚
|
对采购代理机构、供应商违反政府采购法律法规有关规定的处罚
|
对采购代理机构擅自采用其他方式、提高采购标准的政府采购违法行为处罚
|
1.《中华人民共和国政府采购法》第七十一条： 采购人、采购代理机构有下列情形之一的，责令限期改正，给予警告，可以并处罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由其行政主管部门或者有关机关给予处分，并予通报：
（一）应当采用公开招标方式而擅自采用其他方式采购的；
（二）擅自提高采购标准的；
（三）以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇的；
（四）在招标采购过程中与投标人进行协商谈判的；
（五）中标、成交通知书发出后不与中标、成交供应商签订采购合同的；
（六）拒绝有关部门依法实施监督检查的。
2.《安徽省财政监督条例》第二条：“本条例所称财政监督，是指县级以上人民政府财政部门依法对单位和个人涉及财政、财务、会计事项实施的监督检查和处理活动。”
|
1、立案阶段责任：根据工作职责以及日常监督发现的线索或者举报的案件进行审查立案。
2、调查阶段责任：通过查阅资料、现场调查、约谈当事人等形式进行调查，形成调查报告。
3、审查阶段责任：对调查材料进行复核，填制案件审核表。
4、告知阶段责任：政府采购监督管理部门在做出处理决定前，应书面告知当事人违法事实，作出处理决定的事实、理由、依据及其享有的陈述、申辩、要求听证等权利。
5、决定阶段责任：政府采购监督管理部门依照法定权限作出处理决定或者检查意见。
6、送达阶段责任：将处理处罚决定，送达当事人。
7、执行阶段责任：督促当事人落实处理处罚决定。
8、事后监管责任：信息公开、监督结果运用。
9、其他法律法规规章政策规定应履行的责任。
|
因不履行或不正确履行行政职责，有下列情形的，行政机关及相关工作人员应承担相应责任：
1、超越或者滥用监督职权的；
2、对供应商的投诉逾期未作处理的；
3、违反规定程序实施行政处罚的；
4、泄露监督检查中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私的；
5、索贿、受贿、利用监督检查工作之便谋取私利的；
6、指派不具备法定行政执法资格的人员实施行政处罚的；
7、擅自设立处罚种类或者改变处罚幅度、范围的；
8、违反“罚缴分离”规定，擅自收取罚款的；
9、对当事人进行罚款、没收财物等行政处罚不使用法定单据的；
10、依法应当移送司法机关处理而不移送的；
11、行政机关将罚款、没收的违法所得或者财物截留、私分或者变相私分的；
12、执法人员利用职务上的便利，索取或者收受他人财物、收缴罚款据为己有的；
13、行政机关使用或者损毁扣押的财物，对当事人造成损失的；
14、行政机关违法实行检查措施或者执行措施，给公民人身或者财产造成损害、给法人或者其他组织造成损失的；
15、在行政处罚过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的；
16、其他违反法律法规规章文件规定的行为。
|
|
|
9
|
行政处罚
|
对融资担保公司违规行为的处罚
|
|
安徽省人民政府令第250号 第三十四条 违反本办法规定，未经批准擅自经营融资担保业务的，由县级以上监管部门会同有关部门依法予以取缔。
违反本办法规定，未经批准擅自在公司名称中使用融资担保字样的，由县级以上监管部门责令改正，并可处5000元以上20000元以下的罚款。
第三十五条 融资担保公司违反本办法规定，有下列行为之一的，由县级以上监管部门责令改正，给予警告，并可处10000元以上30000元以下的罚款：
（一）未经批准设立分支机构的；
（二）未经办理变更手续擅自变更的；
（三）超出批准经营范围开展业务的；
（四）董事、监事、高级管理人员未经核准资格任职的；
（五）阻碍或者拒绝监管部门实施现场检查的；
（六）未按照规定进行信息披露或者向监管部门报送文件、资料、统计数据的；
（七）违反审慎经营规则和风险控制规定的。
第三十六条 融资担保公司违反本办法规定，有下列情形之一的，由县级以上监管部门责令改正，并处10000元以上30000元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）发放贷款的；
（二）吸收存款或者以其他形式借入资金的；
（三）为非法吸收存款或者变相吸收存款提供担保的；
（四）受托发放贷款或受托投资、理财的；
（五）对其控股股东、实际控制人提供融资担保的；
（六）通过向银行等金融机构、单位或者个人借款等途径增加营运资金的。
|
1、立案阶段责任：监管部门在检查中发现或者接到举报、控告的隐瞒有关情况提供虚假材料申请变更事项的类似违法案件，应予以审查，决定是否立案。
2、调查阶段责任：监管部门对立案的案件，指定专人负责，执法人员不得少于两人，与当事人有直接利害关系的应当回避。
3、审查阶段责任：监管部门应当对案件违法事实、证据、调查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、当事人陈述和辩解理由等方面进行审查，提出处理意见。
4、告知阶段责任：监管部门在作出行政处罚决定前，应书面告知当事人违法事实及其享有的陈述、申辩、要求听证等权利。
5、决定阶段责任：监管部门应当制作行政处罚决定书，载明违法事实和证据、处罚依据和内容、申请行政复议或提出行政诉讼的途径和期限等内容。
6、送达阶段责任：行政处罚决定书应当在7日内送达当事人。
7、执行监管责任：对逾期不履行行政处罚决定的采取加罚。
8、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。
|
因不履行或不正确履行行政职责，有下列情形的，相关工作人员应承担相应责任：
1、对应当予以制止和处罚的违法行为不予制止、处罚，致使公民、法人或者其他利益和社会秩序遭受损害的；
2、符合听证条件、行政管理相对人要求听证，应予组织听证而不组织听证的；
3、没有法律或者事实依据事实行政处罚的；
4、未按法定程序实施行政处罚的；
5、指派不具备法定行政执法资格的人人员实施行政处罚的；
6、违反规定应当回避而不回避，影响公正执行公务，造成不良后果的；
7、泄露因履行职责掌握的商业秘密、个人隐私，造成不良后果的；
8、擅自设立处罚种类或者改变处罚幅度、范围的；
9、违法“缴罚分离”规定，或者将罚款、没收的违法所得或者财物截留、私分或者变相私分的；
10、对当事人进行罚款、没收财物等行政处罚不使用法定单据的；
11、依法应当移送其他行政部门或司法机关处理而不移送的；
12、在行政处罚中发生腐败行为的；
13、其他违反法律法规政策规定的行为。
|
|
绩溪县财政局
皖公网安备 34182402000001号
